这个题目的解析不大懂，教材里有关的分录不应该是： 借：应收账款 696 贷：主营业务收入 480 应交税费-应交增值税（销项税额） 96 预计负债-应付退货款 180 借：主营业务成本 280 应收退货成本 120 贷：库存商品 400 解析里的分录实在不明白

人生赢家猫狗双全 追问

2019-07-30 14:09

噢，发错了，重新发了

答疑苏老师 解答

2019-07-30 14:13

你好 解析的对 根据预估的退货率冲减主营业务收入和主营业务成本 差额计入预计负债科目 预计负债的账面价值大于计税基础 所以产生的递延所得税资产 冲减所得税费用

人生赢家猫狗双全 追问

2019-07-30 14:17

那为什么和教材的分录不同啊。还没实际发生就冲减吗？

答疑苏老师 解答

2019-07-30 14:21

你好 是的 需要根据退货率来冲减的 教材哪里的不一样呢？

人生赢家猫狗双全 追问

2019-07-30 14:23

我写的分录，就是根据教材写的，题目里到了年末，也并没有说要调整退货率，教材P326，有例题的。

答疑苏老师 解答

2019-07-30 14:26

你好 哪个应收退货成本前面没有预计负债一级科目吗？

人生赢家猫狗双全 追问

2019-07-30 14:29

人生赢家猫狗双全 追问

2019-07-30 14:29

没有，你看一下呢

人生赢家猫狗双全 追问

2019-07-30 14:30

完全没有这个解析里的分录，年末也没说要重新评估退货率

人生赢家猫狗双全 追问

2019-07-30 14:30

怎么就变成收入减成本，等于预计负债了

答疑苏老师 解答

2019-07-30 14:38

你好 这两个分录实际是一样的道理 应收退货成本实际也是预计的 所以也要考虑产生的递延所得税

人生赢家猫狗双全 追问

2019-07-30 14:42

噢，是吗？完全没有讲到过

答疑苏老师 解答

2019-07-30 14:44

你好 是的 同学可以对照一下看看

人生赢家猫狗双全 追问

2019-07-30 14:45

就是在没有改变退货率的情况下，年末计算递延的时候，应该就是预计负债减去应收退货成本所得出来的余额再计算递延是吗？

答疑苏老师 解答

2019-07-30 14:47

你好 是的 你的理解正确