你好，我司是主营汽车充电桩业务的，但是充电桩是由个人投资者认购的，我司并没有出资购买充电桩，我司负责充电站的营运收款，个人投资者和我们公司分别享有充电桩收入的80%和20%，请问账务应该如何处理呢

卷来卷去 追问

2019-07-30 15:06

成本也是按照个人投资者和我们公司80%、20%分别承担

卷来卷去 追问

2019-07-30 15:16

老师 假如我们公司收到了充电桩的收款100元 成本是20元 那我的分录是
借方：银行存款100
      贷方：主营业务收入19.4
            应交税费-增值税（销项）0.6
            ？64元（个人投资者的分红）
             其它应付款？16（个人投资者应承担的成本）
  
  3.借方：？（支付个人投资者的分红时）   64
      
      贷方：银行存款64
  
  结转成本时候 4.借方：主营业务成本4  
                          其它应付款16
      
                         贷方：银行存款20

分录应该是这样做吗，可是增值税怎么办，顾客如果在充电站充电了 要开发票呢

季老师 解答

2019-07-30 16:04

如果成本费用也是分摊，实际就是按利润分成。可以约定一年分一次或者半年分一次，按实现利润分成，税金是价外的，不影响。

卷来卷去 追问

2019-07-30 16:09

税金没有影响吗？假如充值100元 不考虑成本的话  我们的收入实际是20元  但是顾客开发票我们要给他们开100元的发票对不对？ 然后利润分层 有点像银行的理财产品一样 个人投资者每月都可以在app上提交要求分层 我们这边打款的 那要做什么科目呢？

季老师 解答

2019-07-30 17:00

假设税率是3%。借银行100  贷收入100/1.03=97  增值税3  分成收入97*0.2=19.4  对方是77.6.增值税不构成利润项目，所以不影响，直接按利润分成就可以。

卷来卷去 追问

2019-07-31 09:26

老师 如果是这样的话那填写增值税申报表的时候收入和应纳增值税根本不匹配呀收入19.4 税金是3 ？ 
如果分成是按税前分成，个人投资者不管增值税部分，他分100的80%，这个能处理吗

季老师 解答

2019-07-31 09:32

业务合作，账和税要在一方账面上体现，如果你方核算，申报应按全额申报收入。分成最后分的是利润不是收入。或者你方和他方各自按20:80比例分别核算收入成本，这样你可在按19.4申报，具体看业务合同是如何约定的。

卷来卷去 追问

2019-07-31 10:12

是我方核算，那就是收入按全部入账   借 银行存款 100  贷 主营业务收入97.09 应交增值税2.91  核算成本假设成本20元  那么收入就是77.09元  利润分成61.67元  那利润分成做什么科目呢？

季老师 解答

2019-07-31 11:11

借利润分配  贷应付利润

卷来卷去 追问

2019-07-31 11:15

做利润分配合适吗 那我的入账收入77.09元  实际我的收入应该是15.42元  那我的收入不是虚高了吗

季老师 解答

2019-07-31 11:35

关键是合同怎么约定的。如果收入成本全分，就不用做这述分录。比如100收入，你按20确认收入和税，他按80确认收入和税，成本也按这个口径确认就可以了。不涉及利润分配的问题

卷来卷去 追问

2019-07-31 11:44

约定的就是收入成本全分 但是客户直接面对的是我方的平台 所以发生业务之后 收入进的公司账 增值税发票是由我方来开具  如果全入账 增值税问题解决了 但是收入是虚高了 分成入账利润分配好像也不太合适