#提问#，我公司是一家销售润滑油的一般纳税人公司，跟生产润滑油厂家签订了委托加工润滑油的合同，采购款都采用预付款制。润滑油的包装捅、包装纸箱，包装捅上的商标膜从其他公司采购完直接发到采购润滑油的厂家，都含有增值税专用发票，请问老师这个分录改怎么做？特别是消费税这块

燕子 追问

2019-07-31 09:41

不是的，厂家罐装好，会给我们发物流，发过来

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 10:31

你付款到厂家
借：预付账款
贷：银行存款
采购包装物等到厂家
借：周转材料～厂家在用
应交税费～进
贷：银行存款
收到包装后的成品油
借：库存商品
应交税费～进
贷：预付账款
周转材料～厂家在用
销售时
借：应收帐款
贷：营业收入
应交税费～销
借：营业成本
贷：库存商品
借：税金及附加
贷：应交税费～消费税

燕子 追问

2019-07-31 12:39

老师，你写的不对吧，我们是委托加工

燕子 追问

2019-07-31 12:40

采购的包装物不是都应该记入委托加工的成本？

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 12:42

你是委托加工，当作销售企业处理了

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 12:43

你委托加工收回后是直接销售还是继续生产？

燕子 追问

2019-07-31 12:46

老师我不太明白，签订的合同都是委托加工合同，而且进项发票都包含消费税了，这个消费税不是应该记入成本？所以我们委托加工完是直接销售润滑油的，应该不需要交消费税吧

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 13:15

消费税如果你是收回直接销售，不计入成本，是计入应交税费～消费税，
比如收回按10缴纳消费税
出售15，缴纳，但之前10缴纳的部分可以抵扣

燕子 追问

2019-07-31 13:28

老师，你是不是搞错了？委托加工后直接销售的记入成本，连续生产应税消费品的不记入成本

燕子 追问

2019-07-31 13:29

我们税费种认定的都没有消费税，只有增值税附加税个税和企业所得税和印花税

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 14:28

同学，这里是没有错误的。
会计上是规定委托加工收回后继续生产是计入应交税费～消费税。
税法上是收回直接出售，如果是不高于原价格出售是不再缴纳消费税。
如果是收回后加价出售是需要对加价部分缴纳消费税的喔。

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 14:29

你税种如果管理员没有给你核定你可以暂不处理，对于核定的税种再缴纳。

燕子 追问

2019-07-31 14:30

那老师，我们核定税种的时候是没有消费税的，这个需要重新去税局增加这个税种？

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 14:48

不用去，税局如果找到你要求你缴纳再缴纳就是了。
税局给你核定的税你完税就是啦。

燕子 追问

2019-07-31 14:51

那应交税费_应交消费税这个科目就一直挂着？

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 15:18

如果是没有给你核定，你账务处理时不用计提消费税。
实际工作和理论学习有些差别。
实际处理你按核定的税种计提。

燕子 追问

2019-07-31 15:43

支付的采购包装捅，包装纸箱账务处理是哪个？，借:预付账款，应交税费-应交增值税（进）贷:银行存款   还是借:周转材料，应交税费-应交增值税（进）贷:银行存款

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 15:45

采购包装桶等
借：周转材料
应交税费～进
贷：银行存款等
同时
借：委托加工物资
贷：周转材料