老师好，这个表上的应纳税所得额是看利润表上的净利润吗？

永无止境的学习 追问

2019-07-31 09:46

那如果利润总额是负数就不符合条件是吧？

郭老师 解答

2019-07-31 09:52

负数符合小型微利企业的，不超过的就符合

永无止境的学习 追问

2019-07-31 09:53

资产总额是看资产负债表的年初余额和期末余额吧？

郭老师 解答

2019-07-31 09:57

  二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4