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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2019-07-31 15:33

亲，截图下可以么，我需要看实际利润额是多少，财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

胡女士 追问

2019-07-31 15:40

应纳税所得额117000.73

胡女士 追问

2019-07-31 15:40

减免所得税怎么计算得93600.1

胡女士 追问

2019-07-31 15:46

应纳税所得额117000.13

胡女士 追问

2019-07-31 15:50

应纳税所得额117000.13*0.25*0.2=5850

胡女士 追问

2019-07-31 15:52

减免税是不是117000.13-5850=111150.13

胡女士 追问

2019-07-31 15:56

maize老师 解答

2019-07-31 15:57

你看的不对，实际交的是5%减免是20% 看的是实际利润额这个栏次去算，应纳所得税额你看的是税额了，是需要看年应纳税所得额

maize老师 解答

2019-07-31 15:57

应纳税所得额预缴也就是实际利润额这个栏次

maize老师 解答

2019-07-31 15:57

所得额不是所得税额

胡女士 追问

2019-07-31 15:59

收入3786744.60，成本2943212.67利润总额468000.52，应纳所得税额117000.13

maize老师 解答

2019-07-31 16:01

468000.52*20%这个是减免的，实际交的是468000.52*5%

胡女士 追问

2019-07-31 16:08

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

maize老师 解答

2019-07-31 16:12

25%*20%这个就是5%  没有减免是25% 减免的就是25%-5%这个就是20%

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相关问题讨论
你好，按优惠之后实际纳税金额预交 不可以查询，自己根据情况判断是否可以适用 小型微利企业优惠
2017-09-01 22:32:53
你是小微吗？收入*核定率100万以内的减免20%
2019-04-18 23:09:53
你好，第四季度算的是一年的累计数。小微可以减半征收按照20的税率计算
2019-01-10 17:50:24
您好！是的。都是按季度的。不分。
2018-10-09 11:20:28
你好！ 利润是多少？
2019-10-11 16:03:42
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