请木木老师回答，谢绝其他老师回答。 今年汇算清缴本来应该交税20万元。但是在汇算清缴时，用了优惠政策，500万以下固定资产一次性计提折旧。这样一来就不交企业所得税了。请问老师，账上怎么调整？

羚月 追问

2019-08-01 09:18

我现在先写下面您帮我写的分录，然后在写您上面帮我写的分录，对吗

陈诗晗老师 解答

2019-08-01 09:28

你之前计提了所得税没有
如果计提了
就只是后面的分录

羚月 追问

2019-08-01 11:05

之前没有计提

陈诗晗老师 解答

2019-08-01 11:13

那你现在是

借：所得税费用20
贷：递延所得税负债20

就可以啦

羚月 追问

2019-08-01 11:16

那以后呢，还用管这个分录吗

陈诗晗老师 解答

2019-08-01 12:07

你之前也没有计提所得税，那么你只需要做这一个分录就可以了
借：所得税费用20
贷：递延所得税负债20

陈诗晗老师 解答

2019-08-01 12:07

以后的话，你是逐步冲减这个所得税
借：所得税费用
贷：应交税费～所得税
递延所得税资产