计算缴纳企业所得税的应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加-调整减少 这个会计利润是怎么计算的，纳税调增，减是从哪里取的数据？

魏魏 追问

2019-08-01 08:45

递延所得税是干嘛的？

魏魏 追问

2019-08-01 08:45

会计利润是不是利润总额

小惑老师 解答

2019-08-01 08:59

会计利润是不是利润总额
是的，理解正确
递延所得税是税会时间性差异造成的

魏魏 追问

2019-08-01 09:03

纳税调增减是不是调的递延所得税里面的金额

小惑老师 解答

2019-08-01 09:08

不是的，是调整会计和税法之间的差异，也就是说，会计上可以做费用处理，税法不允许扣除，就要调增处理了

魏魏 追问

2019-08-01 09:11

递延所得税到底是什么？我现在搞得迷迷糊糊的，调整了怎么知道准确性

小惑老师 解答

2019-08-01 09:17

比如，你有固定资产折旧税前一次性扣除，但会计核算是计提折旧，这样就形成了时间性差异，两者之间就是产生递延所得税。随着时间推移，时间性差异慢慢就会调整完毕。这个时间性差异就是递延所得税

魏魏 追问

2019-08-01 10:53

那怎么做分录呢？

小惑老师 解答

2019-08-01 10:58

1)增加时:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

2)减少时:

借:所得税费用

贷:递延所得税资产