老师，你好，物业公司刚刚变更为一般纳税人，存在转售电业务，我们给客户开据专票是6%税率，而供电公司给我们开的是13%，，请问账务该怎么处理，谢谢

????娜 追问

2019-08-01 10:53

每个月我们电费都是预充值，供电根据实际用电量给我开具专票13%，我们再给客户开具转售电发票6%，收取代付电费，中间存在一定差额，是公司收取的用电损耗，该怎么弄，老师

郭老师 解答

2019-08-01 10:56

（1）自来水公司、电力公司向物业管理公司开具发票的，物业管理公司以自己名义向住户开具发票的，属于转售水、电的行为，应分别按照税率或征收率缴纳增值税。
一般纳税人，销售水费税率为13%，销售电费税率为17%；小规模纳税人，销售水、电费征收率均为3%。
这个是最早的税率
现在17的改13了

????娜 追问

2019-08-01 11:12

老师我也是业务不熟，就觉得这样是不对的，应该是分别核算吧。现在税务给公司核定的税率是6%，我们能开据13%的发票吗？

郭老师 解答

2019-08-01 11:16

你的物业管理是6%的吧
不是转售电的

????娜 追问

2019-08-01 11:36

老师，发票开的6％，上个月的专票已开具给对方，对方已经认证了，是不是要在这个月红冲，再重新确认啊？

郭老师 解答

2019-08-01 11:46

是的，开负数发票，然后重新开