这个c怎么做的？18000-（10000+4000*0.75）=5000 公允比账面多了4000，这里面含税的？

学堂答疑王老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

2019-08-02 08:50

您好！净资产公允价值14000万元大于账面价值4000万元，可以看成是资产的账面价值大于计税基础，或者负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异，合并报表调整分录：借：资产（固定资产、存货等）贷：负债（应付账款、预收账款等）资本公积4000，借：资本公积1000，贷：递延所得税负债1000，那么调整后的公允价值=10000+4000*75%=13000，商誉=18000-13000=5000

不忘初心追问

2019-08-02 16:13

老师，借资本公积1000，
贷递延所得税负债1000这个是什么意思啊

学堂答疑王老师解答

2019-08-02 17:41

这个是评估增值的资产或者评估减值的负债的账面价值（高于）或（低于）其计税基础，产生的应纳税暂时性差异形成的递延所得税，请听课学习企业合并和所得税相关章节知识点。

不忘初心追问

2019-08-02 19:50

这哪个数跟哪个数比较

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这个c怎么做的？18000-（10000+4000*0.75）=5000 公允比账面多了4000，这里面含税的？

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