老师,百度看到出口退税时会有个“不得免征、抵扣和退税的差”,这个差额需要先将进项转进成本,然后再把留抵进项与免抵退税额比大小,如果留抵进项 小于 免抵退税额,则退留抵进项金额;如果留抵进项 大于 免抵退税额,则退免抵退税额。但听同事说她上家的公司每次都是免抵退税额是多少就从进项转多少到贷方,从来都没见有转过 不得免征、抵扣和退税的差 至成本的,请问这是怎么回事,难道百度的讲解是错的?
静待花开(陈)
于2019-08-02 11:23 发布 1591次浏览
- 送心意
陈诗晗老师
职称: 注册会计师,高级会计师
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您好!结转出口退税 借:其他应收款-出口退税 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)出口退税; 收到退税时 借:银行存款 贷:其他应收款-出口退税
应退税额与免抵退税额的联系:
(1)如当期末留抵税额小于等于当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期期末留抵退税额
当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额
(2)如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
您再理解一下~
2019-09-24 09:26:59
你图片的处理是对的。
你同事的那种情况 ,应该是退税率和销售税率是一样的,才会存在 他那种 情况 。
2019-08-02 12:24:57
你好!
出口免税,生产产品的进项可以抵扣内销的销项税额
2018-08-18 16:19:13
你好,免抵额还要交附加税的
2023-12-14 14:07:38
免抵退税额就是名义应退税额或者免抵退制度下的可抵顶进项税额,就是出口销售额*退税率
免抵退税额抵减额,就不可退的这部分,出口销售额*(正常销项税率-退税率)
免抵税额,出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的,不退的这部分。
应退税额,就是实际退的金额。
2020-07-26 10:56:12
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