我公司在湖南衡阳有一个公司是一般纳税人，在衡阳有一个基本帐户，但我公司还想开一个一般帐户，于是由湖南湘潭的公司开了一个一般存款帐户，湖南湘潭的这个公司是小规模纳税人，这二个公司都是一个老板，我想请问：如果是用湖南衡阳的公司签的工程合同，但因为工程又是在湖南湘潭，于是进帐打入湖南湘潭的公司的这个一般帐户上合理吗？再有二个帐户之间转款合理吗？有没有什么风险？

潘晓晓 追问

2019-08-02 15:45

老师，如果实在是这样走帐，又是用湖南衡阳的公司签 的合同，湖南湘潭的工程收入又打入到了湖南湘潭的这个帐户上了，那这个帐务怎么处理好呢?谢谢老师！

崔老师 解答

2019-08-02 15:58

必须要这样的话，建议可以考虑采取内部授权或者三方协议模式处理。即：衡阳将工程通过公司内部协议授权给湘潭公司（或者衡阳、湘潭、甲方三方签订个协议约定），为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票。这样就没有任何问题了。你可参考这个文件：
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号），建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。