老师，您看一下我传的这两份图片，刚刚那位老师说，企业所得税申报表上，利润总额是减去了期间费用的。但是，我看我们公司的企业所得税申报表的利润总额，就只是用的营业收入减去营业成本呀。营业成本又是不包含期间费用的。这个是怎么说呢？期间费用究竟包不包含在企业所得税申报表上里面体现呢？

傻傻兔 追问

2019-08-04 18:41

老师，我发给您的这个图片上的企业所得税申报表，我看，利润总额就是用营业收入减去营业成本算出来的呀。

苳苳老师 解答

2019-08-04 18:43

因为月度或者季度企业所得税都是预缴，所以就做了简表，填的时候就把收入，成本，利润总额填上就对了，但是这里的利润总额不等于营业收入减去营业成本。

傻傻兔 追问

2019-08-04 18:46

老师，那为什么这张表，我看，算出来就刚好是营业收入减去营业成本的金额呀。如果，它们之间没有逻辑关系的话，那为什么没有差额呢，按理说，应该差额是期间费用才对呀？

苳苳老师 解答

2019-08-04 18:48

所以你这情况就是在填报表时按照营业收入减去营业成本的金额=利润总额来填的

傻傻兔 追问

2019-08-04 18:52

老师，那她这种按照营业收入减去营业成本等于利润总额来填表，对不对啊？

苳苳老师 解答

2019-08-04 18:55

就是呀，要嘛就是他只有收入跟成本，没的期间费用等

傻傻兔 追问

2019-08-04 19:01

老师，意思是，正确的企业所得税申报表，营业收入，营业成本，利润总额，应该分别按利润表上的数据来填是吗？

苳苳老师 解答

2019-08-04 19:03

对，因为这个是根据会计报表中利润表来的，而且是预缴

傻傻兔 追问

2019-08-04 19:04

可是，一个公司的运营，不可能没有期间费用呀，我们公司还是商贸零售行业，肯定有销售费用，财务费用这些啊。那如果她之前一直在企业所得税申报表上按照营业收入减去营业成本来算利润总额的话，我这边后期该怎么做调整呢？因为我是接的她的工作。

苳苳老师 解答

2019-08-04 19:08

不用调整，相当于前面多交了税款，后面少交就可以了

傻傻兔 追问

2019-08-04 19:17

老师，后面怎么少交呢？因为我这边要预测8-12月的企业所得税

苳苳老师 解答

2019-08-04 19:23

因为当期企业所得税=利润总额（累计）*25%-前期累计已经缴纳了的，因为前期利润总额没有扣除费用和损失，那么利润就比较高，交的税也就多，现在按照正确的计算出来可能就比实际的要低，或者交的比较少

傻傻兔 追问

2019-08-04 19:27

老师，目前是已经缴纳了两个季度的企业所得税了。我们公司又是小微企业，可以再享受企业所得税20%的减免。那现在如果我要预测8-12月的企业所得税的话，我需要预测期间费用是吧？还有就是，前两个季度没有考虑期间费用，多缴纳的企业所得税，我后两个季度正常缴纳的时候，不需要多减去前两个季度没有减去的期间费用吗？

苳苳老师 解答

2019-08-04 19:38

不需要，你就把截止12月累计发生额填在利润表上面然后就会得出利润总额（第四季度），如果计算今年这一年应该交的，减去已经交了的，中间还得做个截止9月的利润表（第三季度）这样就能算出企业所得税