这个题目里的 递延所得税资产 递延所得税负债如何准确 辨别。对留存收益影响 780，这里乘以75%如何理解 递延所得税负债{[4500－（4000－240）]×25%}185 资产账面价值4500 大于计税基础4000-240 吗？这里我怎么看 4000-240是资产账面价值。能不能得出这样的结论，考虑递延所得税资产或负债，最终影响净利润的为原净利润*75%

荆晶 追问

2019-08-04 20:49

问题在于，考虑递延所得税，如何判别 是递延所得税资产  和负债。能不能得出这样的结论，考虑递延所得税资产或负债，最终影响净利润的为原净利润*75%

陈诗晗老师 解答

2019-08-04 21:02

资产的账面价值大于计税，负债的账面小于负债的计税，属于递延所得税负债。

荆晶 追问

2019-08-04 21:16

资产账面价值4500 大于计税基础4000-240 吗？这里我怎么看 4000-240是资产账面价值

陈诗晗老师 解答

2019-08-04 22:25

你这里账面是4000-240-300
计税是4000-240
之前是账面小于计税，所以确认了300×25%的递延所得税资产

陈诗晗老师 解答

2019-08-04 22:26

然后，转换模式后是账面4500，计税4000-240
确认递延所得税负债

荆晶 追问

2019-08-05 00:14

转换模式后是账面4500，计税4000-240
确认递延所得税负债。这个怎么看出来的？能不能得出这样的结论，考虑递延所得税资产或负债，最终影响净利润的为原净利润*75%

陈诗晗老师 解答

2019-08-05 09:03

题目说的是转换后公允是4500啊，税法还是不变。所以是转换模式后是账面4500，计税4000-240
可以这样理解