会计分录要怎么做呢 /

K14614456398914 追问

2019-08-05 11:51

建筑挂靠的会计分录怎么做呢

靖曦老师 解答

2019-08-05 13:24

大致如下，其他的你在规则范围内自己琢磨。

请采纳

做为总包公司做账时，以下分录：
1、收到分包工程完工单时：借：施工成本—分包合同成本 贷：应付账款—分包单位 贷：其他应付款—代扣代缴税费（分包款的营业税、城建税、教育附加）
2、总包款确认时：借：应收账款—业主   贷：工程收入
3、计提工程款（扣除外包工程款）的税金及附加：借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税、城建税、教育附加
4、交税费：借：应交税费—营业税、城建税、教育附加  贷：银行存款
5、收到全部工程款时：借：银行存款 贷：应收账款—业主
6、支付分包单位工程款时：借：应付账款—分包单位 借：其他应付款—代扣代缴税 贷：其他业务收入（收取的管理费）贷：银行存款
7、本企业购材料：借：施工成本—材料  贷：银行
    计提工资：借：施工成本—工资  借：管理费用—工资       贷：应付工资
    发放工资：借：应付工资  贷：现金
8、结转全部工程成本：借：工程成本 贷：施工成本—分包合同成本  贷：施工成本—材料、人工工资
9、结转全部收入：借：工程收入  借：其他业务收入  贷：本年利润
10、结转损益：借：本年利润  贷：工程成本、营业税金及附加、管理费用等