老师，您好，我想问下，我们是一般纳税人，进货和销售的分录怎么写?还有增值税的明细分录，未交增值税、转出未交增值税、已交税金、预交增值税、增值税留底税额、待抵扣增值税、待认证增值税分别核算啥的?月底要转吗

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-08-05 16:07

增值税的账务处理实录：
1、进项税额”的账务处理
（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用
贷：应付账款／应付票据／银行存款
2、“销项税额”的账务处理
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：
借：应收账款／应收票据／银行存款
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入／其他业务收入
同时结转成本。
借：主营业务成本
贷：库存商品
3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

灿若星辰追问

2019-08-05 16:12

转入未交增值税的摘要咋写

轶尘老师解答

2019-08-05 16:12

就写月末转入未交增值税

灿若星辰追问

2019-08-05 16:19

那这个未交增值税的金额是，销项减进项的金额?

轶尘老师解答

2019-08-05 16:31

是的销项减去进项的金额如果进项大于销项不要做分录

灿若星辰追问

2019-08-05 16:37

那销项和进项的余额要转吗

轶尘老师解答

2019-08-05 16:38

这个方法销项和进项不需要转了

灿若星辰追问

2019-08-05 16:48

那销项和进项的余额一直都有了，年底还要转吗

轶尘老师解答

2019-08-05 16:49

到年底和应交税费——应交增值税（转出未交增值税）对冲

灿若星辰追问

2019-08-05 16:49

怎么冲

轶尘老师解答

2019-08-05 16:56

借：应交税费-应交增值税（销项税)贷：应交税费-应交增值税（传出未交增值税）应交税费-应交增值税（进项税)

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