送心意

朴老师

职称会计师

2019-08-05 18:38

1.收到受托代理资产时

  借:受托代理资产

    贷:受托代理负债

  其中,受托代理资产的入账价值应当按照以下方法确定:

  (1)如果受托代理资产为现金、银行存款或其他货币资金,应当按照实际收到的金额作为受托代理资产的入账价值;

  (2)如果受托代理资产为短期投资,存货、长期投资、固定资产和无形资产等非现金资产,应当视不同情况确定其入账价值;如果委托方提供了有关凭据(如发票、报关单、有关协议等),应当按照凭据上标明的金额作为入账价值,如果凭据上标明的金额与受托代理资产的公允价值相差较大,受托代理资产应当以其公允价值作为入账价值;如果捐赠方没有提供有关凭据的,受托代理资产应当按照其公允价值作为入账价值。

  2.在转赠或者转出受托代理资产时

  借:受托代理负债

    贷:受托代理资产

  3.收到的受托代理资产如果为现金、银行存款或者其他货币资金

  (1)收到时:

  借:银行存款等

    贷:受托代理负债

  (2)转出时:

  借:受托代理负债

    贷:银行存款等

Cassiel 追问

2019-08-05 19:02

老师,您理解错啦,我是想问您,到了期末结转,我们要怎么做分录

朴老师 解答

2019-08-05 19:07

这个期末可以有余额的呀

Cassiel 追问

2019-08-05 19:09

怎么做这个分录

朴老师 解答

2019-08-06 07:52

受托资产和负债不用做处理
就只是捐赠收入转入净资产

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