取得赠送客户礼品的增值税普通发票价税合计29000，要怎么处理？

绚 追问

2019-08-05 20:56

金额？

张艳老师 解答

2019-08-05 20:58

借：库存商品（价税合计） 29000
贷：银行存款  29000
赠送时，要做
借：管理费用等--招待费  32770
贷：库存商品  29000
应交税费--应交增值税（销项税额）3770

绚 追问

2019-08-05 20:58

入库的金额是加税29000，赠送时库存商品也是29000？那应交增值税额？

张艳老师 解答

2019-08-05 21:01

1、是的，因为取得的是普票，要价税合计入账的。
2、这个业务涉及增值税视同销售处理，所以赠送客户时，要确认销项税额。

绚 追问

2019-08-05 21:38

赠送时不用做收入处理吗？

张艳老师 解答

2019-08-05 21:48

是的，赠送不符合会计上的确认收入。