你好，老师，2018年度的企业所得税汇算清缴申报之后，本来按报表上面的数据可以退回所得税120元，但是，上个月国税电话打来说，就120元，不用退税了，叫我闷公司已经账上数据做平就行？请问这比账务怎么处理？具体分录？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-08-07 09:17

你好，这个是需要做上年汇算清缴数据调整，而不是做相应分录
你需要在纳税调整项目明细表——扣除类——其他做纳税调增处理，使得主表的应补退税额为0，而不是负120

向日葵追问

2019-08-07 09:47

那老师，这样相对应的做调增之后，报表数据改过来以后，我账上相对应的分录不用做吗

邹老师解答

2019-08-07 10:01

你好，这种情况不需要做分录，因为没有涉及到补税，也没有退税

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