老师 跨年度补计提15年的企业所得税 需要涉及到以前年度损益调整这个科目吗？还是可以直接：借：所得税 贷：应交税金-应交所得税？这个补计提的企业所得税，是我们企业多缴纳的，等年度汇算清缴之后，会向税局提出退税申请。

Nicole 追问

2016-02-16 14:30

那如果我到时想睡距申请退还多预缴的税款，那我应该如何做分录呢？

Nicole 追问

2016-02-16 14:33

这样子的话，那以前年度损益调整不是会有期末余额出现了？

Nicole 追问

2016-02-16 14:48

那老师你的意思是：如果收到税局退还的税款应该这样做分录：借：银行存款  贷：应交税费-所得税  借：应交税费-所得税  贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 这样子吗？相当于是当初计提的相反分录对吗？然后两个分录对冲，刚刚为零？

Nicole 追问

2016-02-16 14:54

是的，但是我款年度计提的所得税实际上就是多预缴的所得税。到时候会向税局退税的。那总的来说，就是补计提多预缴的所得税分录：计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税 缴纳税费： 借：应交税金-所得税 贷：银行存款 利润调整“借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。  然后收到税局退还的税款，再做一下的会计处理：借：银行存款 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润  对吗？

Nicole 追问

2016-02-16 15:00

不是汇算清缴补税的。是我做1月份的账时候，发现银行实际扣的税款多了，然后我15年第四季度实际计提没有那么多，我现在需要在1月份补计提那部分的。因为跨年了，所以我应该是直接正常计提还是需要向汇算清缴那样子计提？

Nicole 追问

2016-02-16 15:06

老师我糊涂了。那按照我这种情况，处理方法如同汇算清缴的处理方法吗？

Nicole 追问

2016-02-16 15:12

跨年度补计提多预缴的所得税分录：计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税 缴纳税费： 借：应交税金-所得税 贷：银行存款 利润调整“借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。 然后收到税局退还的税款，再做一下的会计处理：借：银行存款 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 我这样理解对吗？

Nicole 追问

2016-02-16 15:29

就是补计提少计提的所得税分录按照我刚才的做法是对的？然后到时候汇算清缴后确定是在补税还是退税再说是吧。

Nicole 追问

2016-02-16 15:36

老师，是不是一般跨年了，都需要用以前年度损益调整来核算的呀

Nicole 追问

2016-02-16 15:39

好的 明白了。谢谢老师

邹老师 解答

2016-02-16 11:48

需要通过以前年度损益调整核算

邹老师 解答

2016-02-16 14:22

是的 ，就是这样的

邹老师 解答

2016-02-16 14:31

退回税款
借；应交税费-所得税     贷；以前年度损益调整
借；银行存款   贷；应交税费-所得税

邹老师 解答

2016-02-16 14:39

把以前年度损益调整科目期末结转到利润分配-未分配利润

邹老师 解答

2016-02-16 14:49

我这个是根据实际收到的退回的所得税的分录，不是对冲，因为之前的账务并没有错误，只是多预缴了所得税，需要退税的分录

邹老师 解答

2016-02-16 14:56

正常计提是  借；所得税费用   贷；应交税费-所得税
汇算清缴如果补税 借；以前年度损益调整  贷；应交税费-所得税  如果退税，相反分录

邹老师 解答

2016-02-16 15:03

借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税

邹老师 解答

2016-02-16 15:08

账务处理是一样的，本来是通过所得税费用核算，因为跨年了，所以要通过以前年度损益调整进行账务处理

邹老师 解答

2016-02-16 15:15

分录是对的
应该是补计提少计提的所得税，等汇算清缴才确定了是补税还是退税

邹老师 解答

2016-02-16 15:32

是的

邹老师 解答

2016-02-16 15:37

涉及损益科目的用以前年度损益科目调整，如果不涉及，可以直接调整

邹老师 解答

2016-02-16 15:41

不客气
祝你工作顺利