你好，老师，经营活动中有做优惠活动，我做的分录是 借：销售费用103：贷：主营业务收入100 应交税费-应交增值税3 借：税金及附加0.36 贷：应交税费-城建税 教育费附加 地方教育费附加0.36 因季度增值税免税，我已经把增值税和附加税的转入到营业外收入中 ，借：营业外收入 贷：应交税费，，现在发现我当初不应该把优惠活动部分计入到销售费用，应该按实际收到净额计收入，现在需要冲销这部分，我需要怎么调整？

老师好：月销售不超过10万元，免征教育费附加和地方地方费附加，正常计提教育费后，还要做：借：税金及附加（减免的教育费附加和地方教育费附加）贷：营业外收入还是在下个月交费时做：借：未交增值税 应交税费--教育费附加 、地方教育附加贷：银行存款 营业外收入谢谢

答： 你好，附加税减免的不用计提，所以也不存在转入营业外收入

借：应交税金－教育费附加借：应交税金－地方教育费附加 贷：银行存款 可不可以直接借：主营业务税金及附加－教育费附加借：主营业务税金及附加－地方教育费附加 贷：银行存款 不计提

答： 可以

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

计提附加税可以这样计提嘛？借:主营业务税金及附加-城市维护建设费 主营业务税金及附加-教育费附加 主营业务税金及附加-地方教育费附加 贷:应交税费-应交城市维护建设 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加

答： 可以，但实务中借方一般不分明细。