会计题一道：非货币性资产交换

刘老师

职称：注册会计师

2016-02-17 15:24

甲公司为生产经营需要，决定已库存商品交换乙公司的生产线一套。交换日的库存商品账面余额200万元，已提减值准备30万元，公允价值为250万元；乙公司生产线原值500万元，已提折旧100万元，公允价值300万元，乙公司换入的商品作为固定资产进行管理。甲公司另外支付补价50万元。两家公司的增值税税率为17%。假设该项交换具有商业实质。
根据上述资料，分别为两家公司编制会计分录。

刘老师解答

2016-02-17 18:30

甲公司
借：固定资产          291.5
    应交税费-应缴增值税（进项税额）51
   贷：主营业务收入  250
        银行存款   50
       应交税费-应缴增值税（销项税额）42.5
借：主营业务成本 170
     存货跌价准备 30
  贷：库存商品  200
乙公司
借：固定资产清理400
    累计折旧 100
贷：固定资产  500

  借：固定资产 258.5
      银行存款   50
      应交税费-应缴增值税（进项税额）42.5
     贷：固定资产清理 300
         应交税费-应缴增值税（销项税额）51

借：营业外支出 100
   贷：固定资产清理 100