这题问的是计税基础，假如拓展一下，调整会计利润，假定当年实现净利润10000万元，会计利润是否为调减210？

晏紫 追问

2019-08-09 21:40

可是题目上写的是无法合理预计使用寿命 
不确定的无形资产不是不摊销但需要减值测试，那么当年从会计口径来说，应该没有摊销？

晏紫 追问

2019-08-09 21:43

210是资本化部分，如果考虑整体 费用化还有1800万 当年 会计利润费用化部分还要调减1350 ？

许老师 解答

2019-08-09 21:53

刚才没看见无法确定使用寿命。对，这会计上是没有摊销的。是调减210万元。考虑费用化，是要调减1350万元。不过呀，这是2019年的，2020年是资本化调减。

晏紫 追问

2019-08-09 22:11

哦哦哦，2019会计利润 资本化调减210 费用化调减1350， 2020年 只有资本化调减210  这么理解对吗？

许老师 解答

2019-08-09 22:16

2019年，还没有研发完成呀。2020年1月1日才达到预定用途的。所以，2019年，是不存在资本化调减的。（税法上的摊销，也是从2020年才开始哦）如果对回答满意，请五星好评，谢谢！

晏紫 追问

2019-08-09 22:21

2020达到预定用途，那么2019年 费用化部分可以加计扣除1350么？

许老师 解答

2019-08-09 22:24

可以的。费用化的部分，只要是当年的，都可以加计扣除的。