我上个月多交的增值税这个月怎么做账

小于 追问

2019-08-10 16:09

我们是建筑业，五月份我们小规模转为一般纳税人，6月份生效的，6月份开了两张三个点的普通发票，没有做简易计税的登记，七月份在网上报税报不了，就按6%的税率报了税，发票在七月份红充了，这个月这个多交的增值税怎么做账

邹老师 解答

2019-08-10 16:20

你好，6月份开了两张三个点的普通发票应当按一般纳税人税率做收入，税额分录，然后7月份缴纳，这样不存在多交税款啊

小于 追问

2019-08-10 16:31

多交了，因为在税务局，按六个点的报的税，就是多交了三个点的增值税

小于 追问

2019-08-10 16:31

多交的这三个点是怎么做账，

邹老师 解答

2019-08-10 16:32

你好，你即使按3个点开具，也是按6个点做收入，销项税额申报，账务也是这样处理，就不存在多交的说法的

小于 追问

2019-08-10 16:37

税务局说这是多交的，还要我这个月申请退税呢

小于 追问

2019-08-10 16:38

我六月份记账按三个点做的收入

小于 追问

2019-08-10 16:38

我这怎么记账啊！

邹老师 解答

2019-08-10 16:44

你好，你6月份开具发票虽然是按3个点开具发票，但是你7.15日之前申报6月份的税款是需要按6个点做收入，税额分录，缴纳也是按6个点，所以账上与申报表是没有差额的 
借；应收账款等科目     ，贷；主营业务收入 ，  应交税费-应交增值税（销项税额）

小于 追问

2019-08-10 17:20

我上个月按3个点做的收入报的报表，我这个月还得调账吗

小于 追问

2019-08-10 17:31

我这个月报税时这三个点的税需要申请退税吗

邹老师 解答

2019-08-10 17:38

你好，需要做账务调整，做增值税申报表的更正申报
这个不需要申请退税，因为没有多交税款，本来就应当按6%计算纳税的

小于 追问

2019-08-11 11:37

我七月份红冲了6月份的发票，七月份没有补开发票，我6月份多交的税款怎么记账

邹老师 解答

2019-08-11 15:10

你好，你6月份开具的3%的发票本来就应当按6%缴纳，而不是按3%缴纳，所以实际上是没有多交税款，只是你发票税率开具错误了而已

小于 追问

2019-08-11 15:25

就是说我再开蓝字的发票按九个点开，在补交三个点的是吧？那我七月份交增值税的分录，就是借:应交税费_未交增值税后边税款是实际交的税款数对吗？

邹老师 解答

2019-08-11 15:28

你好，蓝字发票是按本来正确的税率开具
也不需要补交税款
实际缴纳增值税是这样做分录
借；应交税费——未交增值税，贷；银行存款