取得不允许抵扣的进项税额的政策依据

齐惠老师

职称：会计师

2015-09-29 10:11

您好！会计学堂齐惠老师为您解答
《增值税暂行条例》
纳税人购进货物或应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
  1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
  所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
  本规定不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
  2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
  所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
  3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
  4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
  纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
  5.上述四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
  6.一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
  不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非

齐惠老师解答

2015-09-29 10:11

不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
7.纳税人境外采购实付款项与海关专用缴款书的差额。

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你好，也就是第4季的财务报表改成正确的吗？如果是的话，你反结账修改吧。答
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长期待摊费用不能直接冲减收入。增值税方面，转卖副产矿产生纳税义务，应按规开票纳税。企业所得税方面，长期待摊费用需分期摊销，没成本发票但有其他合法凭证，部分成本或可扣除，可能需纳税调整。建议与对方协商要发票，完善凭证管理，咨询税务机关。答
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