甲公司拥有乙公司80%，的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2012年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元(不含增值税)，成本为1000万元。至2012年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，编写2012年12月31日在合并财务报表层面的会计分录

KitKat 追问

2019-08-11 09:04

资产减值部分的会计分录呢？答案说合并报表的递延所得税资产=460*0.25=110

俞老师 解答

2019-08-11 11:15

合并层面减值100万，个别报表减值460万
460万不可能全部确认递延所得税资产的啊。你把答案发一下

KitKat 追问

2019-08-11 11:41

原题如图片

俞老师 解答

2019-08-11 16:12

你再问问别的老师，我认为答案可能错了。合并层面很简单，成本600，只值500，那就是100*0.25的递延所得税资产才对。