老师晚上好！一般纳税人开票金额比合同金额少2角，发票已出还没收到货款，要先交印花税吗，分录是什么呢？

莹 追问

2019-08-11 20:57

那我是根据合同金额还是发票金额来交？还有贷方为什么是银行存款？

莹 追问

2019-08-11 21:06

老师你好在？

金子老师 解答

2019-08-11 21:08

学员，用合同金额。印花税可以不用计提，直接交纳就可。若想计提也可以，分录为：
借：税金及附加
贷：应交税费—印花税
交纳时，
借：应交税费—印花税
贷：银行存款

莹 追问

2019-08-11 21:14

老师直接缴纳的意思是：我现在做七月的账直接申报，等做八月账的时候就是：借税金及附加贷银行存款，对？

金子老师 解答

2019-08-11 21:15

学员，对的，理解正确。

莹 追问

2019-08-11 21:20

老师我是新手还有问题，我7月的应付职工薪酬借方是1943元，然后我现在做7月的账发的是6月的工资，但是7月交的社保又是当月的，我是这个月多计提1943还是直接每个月都在借方也行？

金子老师 解答

2019-08-11 21:40

学员，每个月都在借方就行。

莹 追问

2019-08-11 21:50

老师！我们是小企业会计准则，城建税，教育费附加，地方教育费附加是根据应交增值税的多少？

金子老师 解答

2019-08-11 21:55

学员，城建税是城市7%（镇5%,村3%）；
  教育费附加是3%,地方教育费附加是2%。

莹 追问

2019-08-11 21:58

非常谢谢老师，老师晚安！好梦  

金子老师 解答

2019-08-11 22:08

不用客气学员，很高兴与您讨论。若对我的解答满意请给予好评。晚安！