请问我登固定资产金额，一般纳税人，那么我是登不含税价格吗？开的专票是不是就登不含税价格，普票就登含税价格

景欣 追问

2019-08-12 17:30

我登录的就是原值对吗？那净残值率怎么得来呢？

金子老师 解答

2019-08-12 19:16

学员，我看不到您发的这个是普票还是专票，普票就是价税合计金额计入原值。净残率一般实操中都按5%。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条规定：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。 以上规定与现行会计准则规定一致，因此，由企业根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值一般在5%。