老师你好！一般纳税人简易征收，做账时候“应交税费”此科目怎么用，是用小规模还是一般纳税人

金子老师

职称：中级会计师,注册税务师

2019-08-12 21:34

您好，学员，用应交税费-简易计税科目。
根据增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目.因此,在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:

第一,开具发票,确认收入时

借:应收账款

贷:应交税费--简易计税

贷:主营(其他)业务收入

第二,缴纳税款时

借:应交税费--简易计税

贷:银行存款

遵义-郑兰追问

2019-08-12 21:38

这意思是不能抵扣了嘛，如不可抵扣的话，可以直接用贷；应交税费-应交增值税吗，这两

金子老师解答

2019-08-12 21:54

对的，学员，不可以抵扣了，规定简易计税是用这个科目，建议用此科目，比较清楚规范。没见过企业直接用应交税费-应交增值税科目的。

遵义-郑兰追问

2019-08-12 22:03

好，谢谢

金子老师解答

2019-08-12 22:10

不用客气学员，很高兴为您解答。若对我的解答满意请给予好评。

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