17年的报表，批准报出日为18年3月23日，汇算清缴为4月10日，2018年3月1日发现了17年的错误。少提100的存货跌价准备。由于这100的可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。我想问下，这个难道不影响应交税费-应交所得税么？不应该还有个分录:借应交税费-应交所得税25，贷以前年度损益调整25。为什么答案没有影响当期所得税分录？第二个问题：冲回之前计提的累计摊销。应该是增加当期所得税应纳税所得额，多交当期所得税。借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税30。答案为什么是相反分录。第三个问题：老师存货的为什么没有影响应交所得税，而无形资产的影响了应交所得税科目？

借：以前年度损益调整——资产减值损失 0.25（1.5-1.25） 贷：存货跌价准备 0.25②调整递延所得税资产借：递延所得税资产 0.06 贷：以前年度损益调整——所得税费用 0.06③结转“以前年度损益调整”余额借：以前年度损益调整 0.19 贷：盈余公积 0.02 利润分配——未分配利润 0.17老师，这个结转结转“以前年度损益调整”余额分录是不是写错了？

答： 同学您好，很高兴为您解答问题，请稍后

17年的报表，批准报出日为18年3月23日，汇算清缴为4月10日，2018年3月1日发现了17年的错误。少提100的存货跌价准备。由于这100的可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。我想问下，这个难道不影响应交税费-应交所得税么？不应该还有个分录:借应交税费-应交所得税25，贷以前年度损益调整25。为什么答案没有影响当期所得税分录？第二个问题：冲回之前计提的累计摊销。应该是增加当期所得税应纳税所得额，多交当期所得税。借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税30。答案为什么是相反分录。第三个问题：老师存货的为什么没有影响应交所得税，而无形资产的影响了应交所得税科目？

答： 1、不影响应交所得税的，因为虽然影响利润总额，但不影响应纳税所得额 2、会计准则规定：使用寿命不确定的无形资产不计提摊销，但是税法规定还是要按10年摊销的，所以这个事项应该不影响应交所得税，但是会影响递延所得税 3、从题目上看，应该存货和无形资产都不影响应交所得税的，同学能否把答案贴上来看一下

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

公司18年初提了3万的坏账递延所得税资产，5月份的时候转回了，做的分录是借：以前年度损益调整 3万，贷：递延所得税资产 3万，现在年末要确认递延所得税资产，是直接用坏账准备的余额乘以未来期间转回的税率，还是说在此基础上还要减掉年初的3万

答： 是直接用坏账准备的余额乘以未来期间转回的税率