小规模纳税人第一次买了税控盘及服务费可以全额冲减应交增值税，如果当月处于开票金额小于10可免征增值税，那么请问这个税控盘冲减应交增值税的分录是在购买当月做冲减增值税分录呢还是在以后实际用于抵扣增值税时做分录呢？

婷20190423 追问

2019-08-13 10:02

那小规模增值税申报表在购买税控盘当月要体现数据吗？填在哪一行？还是说在以后实际抵减的时候在增值税申报表上体现一次数据就行？

maize老师 解答

2019-08-13 10:03

二、小规模纳税人
1、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：
第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。