老师：你前天提的问题，还没有解答对不对，能不能帮忙解答一下，谢谢！

朴老师 解答

2019-08-14 17:12

你好，哪个还没解答呢

风中的一粒砂 追问

2019-08-14 17:14

就是我发的图片上的分录对不对呀？我怎么总觉得就点问题

风中的一粒砂 追问

2019-08-14 17:19

是这样的，我们收到机票款10000元，我们开票金额2000元，其他是机票成本，航空公司只给我们机票当成本票，不单开发票，请问这几笔分录该怎么做？能告诉我具体分录吗？

朴老师 解答

2019-08-14 17:22

不要直接借银行贷成本，这个分录不成立，你走一下库存

风中的一粒砂 追问

2019-08-14 17:28

收到机票款时
借：银行存款10000
   贷：主营业务成本8000
           应收账款2000
收到航空公司机票
借：主营业务成本8000
    贷：应付账款8000
开代订机票发票时
借：应收账款2000
贷：主营业务收入1886.79
       应交税费—应交增值税—销项      113.21
 
怎么就感觉有问题呢？请老师帮忙解答一下

朴老师 解答

2019-08-14 17:33

收到机票款是借银行贷主营业务收入贷销项，然后收到机票是借库存贷银行   结转成本是借成本贷库存
这样做

风中的一粒砂 追问

2019-08-14 18:10

库存？？

朴老师 解答

2019-08-14 18:12

要不就计入销售里面，只能先这样过渡一下

风中的一粒砂 追问

2019-08-14 18:42

但我们的利润2000，不可能开票10000计收入呀，8000是机票成本不可能开发票计收入，银行存款确实是10000

朴老师 解答

2019-08-14 18:45

你可以申请差额纳税的

风中的一粒砂 追问

2019-08-14 18:46

是差额计税呀，问题是分录该怎么做？

朴老师 解答

2019-08-14 18:47

分录是一样的做法，就是税按照５个点来计算的

风中的一粒砂 追问

2019-08-14 18:48

现在我手上只有10000元机票款回单，和我们开的2000元代订机票发票，分录该怎么做？

朴老师 解答

2019-08-14 18:49

就是我上面给你的分录的

风中的一粒砂 追问

2019-08-14 18:51

收到发票确定收入，发票是2000元，银行存款是10000

朴老师 解答

2019-08-14 18:52

对，因为你是差额纳税的，就是我给你的分录，只不过税是用２０００和５个点来计算的

风中的一粒砂 追问

2019-08-14 18:54

我真的还是不明白怎么做？您能把分录及金额一起标出来吗？

朴老师 解答

2019-08-14 19:07

收到机票款是借银行10000贷主营业务收入（10000减去税点）贷销项（2000的5个点的税），然后收到机票是借库存8000贷银行8000 结转成本是借成本8000贷库存8000

风中的一粒砂 追问

2019-08-14 19:12

我们一般用机票是做的主营业务成本哟

朴老师 解答

2019-08-14 19:12

我知道，那你那个分录不成立的呀