老师我公司收到企业所得税汇算请教退税款19万，（1）请问我是走以前年度损益调整还是走应交税费-企业所得税，是借方红字还是贷方篮字。我看相关政策说金额较小的冲应交税费企业所得税，金额大才走以前年度损益调整。（2）现金流是属于收到的税费返还，还是属于支付的相关税费

风老师

职称：注册会计师,中级会计师,CISA

2019-08-15 09:35

（1）企业所得税汇算清缴差异通常金额不大，不作为追溯调整事项，计入当期损益即可，借：所得税费用 -19万，借：银行存款 19万，两个都是借方。
（2）现金流量属于支付的相关税费的冲回

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