老师你好，资产负债表上未分配利润是正数股权转让交税，为什么有些人说是这样计算：未分配利润持股比例转让比例*20%

风老师

职称：注册会计师,中级会计师,CISA

2019-08-15 10:44

这么说是不大准确的。转让个人股权个人所得税是按照股权转让价格减除股权计税成本和相关税费后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴税，适用20%的比例税率。其中股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，也就是资产负债表上的实收资本。而转让价格通常要经过评估，如果评估没有增减值，则评估值就是账面净资产，通常也就是资产负债表上的实收资本+未分配利润（没有其他因素的话），这样的话，应税所得就等于未分配利润了，所以这些人会说按未分配利润*转让比例*20%计税

学徒追问

2019-08-15 11:30

老师缴纳分红的个税是根据分红的金额*20% 分红个人所得税税率20%，未分配利润*持股比例*转让比例*20% ，是按这个是吗？

风老师解答

2019-08-15 11:57

是的，分红个税也是20%，转让股权这个意思就相当于把未分配利润一次分配了

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