老师好！我公司是生产型企业，之前没做过这类型的账，产品的出入库这块不太明白，这是原来的账，麻烦老师帮我看看这个月应该怎么做。4月份时：原材料入库，借原材料，贷应付账款;材料出库时，借生产成本，贷原材料;产品入库时，借库存商品，贷生产成本;销售成本结转，借主营业务成本，贷库存商品;制造费用结转时，借生产成本，贷制造费用。5.6月只做了制造费用结转和销售成本结转，翻了之前的凭证都没见有单据，不知道这些数据是怎么来的，请问这个月要怎么做，麻烦老师帮分析一下谢谢！

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-16 09:29

没有，4月之前都没有做的

郭老师 解答

2019-08-16 09:31

那你这么做制造费用出现贷方余额了吧

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-16 09:34

没有，是借方负数

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-16 09:35

错了，是借方正数

郭老师 解答

2019-08-16 09:35

你看制造费用是什么时间的

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-16 09:37

4月份的

郭老师 解答

2019-08-16 09:38

我问你四月份，你说没有
制造费用当月结转生产成本，月末没余额，他四月份没结转在五月份结转的

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-16 09:43

老师，我是不太明白之前的这些金额是怎么算出来的，因为没见有任何的出库和入库单

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-16 09:47

4月结转了制造费用了，是平的

郭老师 解答

2019-08-16 09:48

制造费用你看明细账
这个是你单位除了直接材料直接人工的车间支出，比如水电费，车间办公室支出，设备折旧，房屋折旧等

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-16 09:50

嗯，明细是固定资产和无形资产的折旧

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-16 09:51

大概的成本核算流程是什么样的老师，我不太懂这一块

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-16 09:53

郭老师 解答

2019-08-16 09:53

直接材料，直接人工，水电费等制造费用
只要是制造费用分配

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-16 09:53

之前的会计是这么说的

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-16 09:54

那这个月该怎么做呢

郭老师 解答

2019-08-16 09:58

五六月份之后没有折旧没做制造费用吗，把五六月份的折旧

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-16 10:02

5.6月做了这笔是吗

郭老师 解答

2019-08-16 10:05

你看下这个折旧是几月份，这个分录是结转制造费用，不是发生的

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-16 10:08

这个是结转每月计提固定资产和无形资产的

郭老师 解答

2019-08-16 10:11

你车间别的支出也做了吗

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-16 10:13

做了，现在就是不懂这些出库入库成本怎么核算

郭老师 解答

2019-08-16 10:25

制造费用分摊这个明白吗