1.借：资产减值损失贷：坏账准备 2.借：坏账准备贷：应收账款 3.借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款，显然第3步坏账准备还有贷方余额；既然账款最终实际收回了，坏账准备仍然有贷方余额，岂不是有矛盾。请老师帮忙解释说明。

王利老师

职称：中级会计师

2016-02-20 22:43

1.借：资产减值损失贷：坏账准备 2.借：坏账准备贷：应收账款 3.借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款，以上是坏账计提、坏账发生确认、坏账又收回并转销的完整分录，显然第3步坏账准备还有贷方余额，既然账款最终收回了，坏账准备仍有贷方余额，岂不是有矛盾。请老师帮忙解释说明。

王利老师解答

2016-02-21 16:18

你好，这是把之前走了坏账的又冲回来了，是正确的，下次计提时按应收余额*坏账率-坏账准备贷方数

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