答案是不是有问题，应该再加上商誉把，我觉得是3500

舒心的早晨 追问

2019-08-17 12:55

同一控制下企业合并初始成本不是应该账面价值份额再加上最终控制方行成的商誉吗

舒心的早晨 追问

2019-08-17 12:55

陈诗晗老师 解答

2019-08-17 13:01

是需要加上，题目并没有告诉有商誉
所以就没有考虑

舒心的早晨 追问

2019-08-17 15:10

明白了谢谢

舒心的早晨 追问

2019-08-17 15:10

舒心的早晨 追问

2019-08-17 15:10

这题涉及的知识点是怎么回事

舒心的早晨 追问

2019-08-17 15:11

涉及是哪个知识点，非同一控制企业合并也不行股本，怎么涉及到资本公积了呢

陈诗晗老师 解答

2019-08-17 17:17

这里的知识点是合并报表购买少数股东权益
支付对价和净资产比例部分调整资本公积

舒心的早晨 追问

2019-08-17 19:14

哦哦知道了

舒心的早晨 追问

2019-08-17 19:16

舒心的早晨 追问

2019-08-17 19:19

能帮我看看这个题吗，不懂，为什么税率乘以那点分开的，2015年免税却用2016减半的税率，而且200乘以25%与200×12.5%都是什么意思啊

舒心的早晨 追问

2019-08-17 20:28

舒心的早晨 追问

2019-08-17 20:28

解释下转回在哪年转多少

陈诗晗老师 解答

2019-08-17 21:02

首先你是计税大于账面400
地2年是600
第3年600
第4年400
第5年0
你这里3免3减半
3年内抵消的薄12.5%确认递延所得税
之后抵消的按25%确认递延所得税

舒心的早晨 追问

2019-08-17 21:05

不太明白，不是说有转回安转回税率吗，这个转回期间能具体解释下吗，

陈诗晗老师 解答

2019-08-17 21:09

递延所得税的确认是按未来可以抵扣期间的适用税率来确认的。
就是你这里的差异，在最后 就平了，是在后面抵消了。就是按抵消 期间的税率确认

舒心的早晨 追问

2019-08-17 21:13

那一般题目就涉及一年时候，就按本年的税率算的啊，也不是未来啊

舒心的早晨 追问

2019-08-17 21:17

三年内抵消按12.5算，那怎么看出第一年差异400中，200是12.5剩下200是25

陈诗晗老师 解答

2019-08-17 21:18

你这里3免3减半，最后 一年抵消200是按25%计税
前面 的200差异是按12.5%计算

舒心的早晨 追问

2019-08-17 21:30

最后一年抵消200什么意思

舒心的早晨 追问

2019-08-17 21:30

谢谢老师，这块太乱了，请仔细说明下

陈诗晗老师 解答

2019-08-17 21:52

首先你是计税大于账面400
地2年是600
第3年600
第4年400
第5年0
你这里3免3减半
第1年是账面小于计税400，第2年是小于600
这里是增加了200，后面第3年到第4年减少了200
这个3-4年抵扣的这部分是在减半期间抵扣了所以是12.5%税率

舒心的早晨 追问

2019-08-17 21:58

明白了，谢谢老师，

舒心的早晨 追问

2019-08-17 22:19

还最后一个问题，坏账准备减值准备递延所得税资产或者负债，给出题目都是期末余额是吧，然后减去给出期初的，才是分录的本年发生额是吗，但是预计负债就是给出求完后的本年发生的，再加上期初等于期末

陈诗晗老师 解答

2019-08-17 22:20

是的，给的是期末，就是期末-期初来确定当期发生额

舒心的早晨 追问

2019-08-17 22:21

预计负债不是吧，预计负债是就是发生把，加上给的期初才是期末

舒心的早晨 追问

2019-08-17 22:22

除了坏账价值递延，还有其他事期末的吗，我觉得就这三个特殊，其他都是给出实际本年发生额

陈诗晗老师 解答

2019-08-18 10:04

预计负债
坏账
公允和购入差
折旧方法不同
减值损失
常见的就是这些了