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送心意

苳苳老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2019-08-17 17:06

你好！
1，资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债
2，资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；
把资产和计税理解为所得税金额，以资产账面金额为要交的所得税。比如资产账面200>计
税100，理解为应交纳200，会计按200交，会计问题，但是税局按100收，收少了，以
后会收回，所以确认负责，即“应纳税暂时性差异”即“递延所得税负偾”。
同理，比如资产账面100<计税200，理解为应交纳100，但是税局按200收，收多了，
以后会退回，所以确认资产，即“可抵扣暂时性差异”即“递延所得税资产”
1，负债的账而价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产
负债的账面价值≮计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负偾；

张彤宇 追问

2019-08-17 17:25

那请问没有明确使用年限的无形资产按理说是不摊销，但是账务处理给摊销了，这时候是确认应该怎么分析

苳苳老师 解答

2019-08-17 17:30

你好！无形资产按照税法是不得低于十年摊销，如果账务上也摊销了，而且也是按照不低于10摊销的，那么计税基础与账面价值就没有差异，就不形成暂时性差异

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