公司有社保，应发工资是15000元，个人的部分是由公司代扣1040，实发13960元，请问以下分录对吗？ 计提工资时 借：管理费用--工资 15000 贷：应付工资-- 13960 其他应付款（社保个人部分）1040 发放工资时 借：应付工资--13960 其他应付款--1040 贷：银行存款---15000

廖佳 追问

2019-08-19 18:09

以这个数据为例，那我是不是也要将工资，代扣社保做两个计提分呀

廖佳 追问

2019-08-19 18:10

就以上这个数据，我该具体怎么做分录，麻烦老师指

朴老师 解答

2019-08-19 18:54

工资包括个人所得税+个人应承担的社保+公积金
企业承担的社保单独计提

朴老师 解答

2019-08-19 18:57

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 15000
贷：应付职工薪酬——工资 15000

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 15000
贷：其他应收款——社保(个人部分) 1040
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金（ 13960减去个税，没有就不减）

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 1040
贷：银行存款或现金（1040+企业部分）