请问老师，我公司报废固定资产，需要按残值缴纳增值税吗，请问会计分录如何做

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2019-08-20 14:56

你好！一、将要处置的固定资产转入清理分录为

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

二、发生清理费用时：

借：固定资产清理

贷：银行存款、应缴税费等

三、处置的收入

借：银行存款等相关科目

贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税

四、清理净损益

1、如果是净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入

2、如果是净损失

借：营业外支出

贷：贷：固定资产清理

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