计税基础账面价值可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异递延所得税负债递延所得税资产这几个的逻辑关系，麻烦解释一下哦

陈静老师

职称： ,中级会计师

2019-08-22 08:02

你好，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

暂时性差异与递延所得税的对应关系：

资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；

资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；

负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；

负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；

递延所得税负债增加，所得税费用增加。

递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。