老师，公益性捐赠那里涉及汇算清缴。比如2017年利润是900万，发生公益性捐赠是130万，则当年调增22万，应纳税所得额为922万，这22万放到下个年度结转扣除，比如2018年利润是1500万，当年的公益性捐赠是170万，请问2018年应纳税所得额怎么算呢，为什么答案是1490万元呢

plasticine玉☀️ 追问

2019-08-23 15:11

老师，您看，答案是这样写的，先扣以前年度的，再扣本年的，所以我现在搞不清了

小云老师 解答

2019-08-23 15:30

是先扣以前的，扣了之后本年就要有一部分调增，计算出来结果是一样的

plasticine玉☀️ 追问

2019-08-23 15:37

老师我是这样想，如果先扣之前，按照答案理解，本年180的扣除限额，先扣掉去年结转过来的22，然后本年只能扣除180-22=158万元，那么本年实际发生170万，那么就应该调增170-158=12万，那么我觉得应纳税所得额就是1500+12=1512万，老师我是哪里理解错了吗

小云老师 解答

2019-08-23 15:42

不是那样算的，总共能扣180嘛，你利润1500-去年22+今年调增的12=1490

plasticine玉☀️ 追问

2019-08-23 15:46

明白啦老师，其实这个去年的22万，一方面是计算本年可以扣除的额度，为了算出调增的12万。另外就是计算应纳税所得额时，需要扣减去年结转的22，所以1500-去年结转的22，然后再调增本年的12，总体下来就是1490万元，

小云老师 解答

2019-08-23 15:49

对的，就是这样算的

plasticine玉☀️ 追问

2019-08-23 15:50

彻底懂啦，太感谢老师，对了，那2018年超过标准的12万就要继续转到下一年像刚才计算那样扣除了

小云老师 解答

2019-08-23 15:52

是的，后面算法一样的，不客气，满意请五星好评，谢谢