果业公司的业务流程:收购葡萄-把葡萄装到塑料筐里-入到冷库打冷-发到市场销售；果业公司自己生产的塑料筐用到这个业务流程中，会涉及到交增值税吗？

宁静致远 追问

2019-08-23 15:30

自己生产的筐用于自己包装葡萄？怎么确定计税基础？

宁静致远 追问

2019-08-23 15:32

自产自用，是指纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品，或用于其他方面

小洪老师 解答

2019-08-23 15:34

你好，自产的筐是不是要买进原材料，原材料有一个进项抵扣，你生产好以后是不是要随着产品销售出去，那这个产成品就有一个销项税额，两者一减就是应纳税额了

宁静致远 追问

2019-08-23 15:38

我这样理解下:筐随产品销售时，只开产成品的发票，筐就不存在单独计税，是含在产成品里，对吗？

小洪老师 解答

2019-08-23 15:40

你好，是的，这样理解也是可以的

宁静致远 追问

2019-08-23 15:40

筐生产出来用哪个会计科目？

小洪老师 解答

2019-08-23 15:42

你好，这个属于周转材料，用于包装的，制造费用科目

宁静致远 追问

2019-08-23 15:58

借原材料和进项  贷银行存款
借制造费用  贷原材料

宁静致远 追问

2019-08-23 16:02

麻烦老师给我讲下过程怎么做分录？我还是有点不清晰，谢谢

小洪老师 解答

2019-08-23 16:15

你好借生产成本，贷制造费用

小洪老师 解答

2019-08-23 16:16

然后采购原材料，借原材料，应交增值税-进项税，贷银行存款