老师，公司新增土地作为无形资产入账，每个月摊销的分录怎么做？

向阳の花 追问

2019-08-23 16:00

老师，就直接做这一个分录就可以了吗？然后自己每个月做一个摊销的明细表就可以吗？

辜老师 解答

2019-08-23 16:01

是的，你的理解是对的

向阳の花 追问

2019-08-23 16:02

摊销的表格自己设计一个就可以的是吗？无形资产不用考虑残值率的吧

辜老师 解答

2019-08-23 16:11

无形资产不用考虑残值的，自己设计就可以的

向阳の花 追问

2019-08-23 16:20

老师，我这个是两个同一性质的企业合并过来的无形资产，那我那个入账价值是减去摊销后的净额吧，在这之前已经摊销了93个月了，我新增加就要减去这个已经摊销过的月份了吗？摊销明细表上要显示吗？

辜老师 解答

2019-08-23 16:22

要体现原值和净值的，这样能看出资产的本身价值和已经摊销的金额

向阳の花 追问

2019-08-23 16:25

老师，那我在账套上做增加分录的时候就写净值入账就可以了的吧？

辜老师 解答

2019-08-23 16:26

就是要分开原值和累计摊销额，这样能区分开

向阳の花 追问

2019-08-23 16:28

那老师这样分录要怎么做？

辜老师 解答

2019-08-23 16:33

借：无形资产  贷：累计摊销   差额看是不是你们要付的钱，就是应付账款

向阳の花 追问

2019-08-23 16:39

不用付钱，就是同一性质同一法人的两家公司合并过来的

辜老师 解答

2019-08-23 16:44

那你按净值是怎么入账的

向阳の花 追问

2019-08-23 16:54

就被合并公司的资产做借方，贷方负债跟所有者权益做一个分录

辜老师 解答

2019-08-23 16:59

哦，那要把无形资产的净值，区分为无形资产和累计摊销就可以

向阳の花 追问

2019-08-23 17:32

老师，是分录中借方无形资产净值入账，然后自制的摊销明细表上是注明原值，已摊销金额，这样可以吗？

辜老师 解答

2019-08-23 17:37

这样也是可以的额