是不是账大于税就是递延所得税资产呀

慧 追问

2019-08-27 09:03

是不是这么理解资产的账面价值大于税的，就是iyan所得税资产，资产的账面的价值小于计税的就是负债，好像中级里面一直比的是资产吧，还有账面额税一般会产生差异就是那个果照的利息还有就是业务招待费按照15%抵扣，是这样吗，谢谢老师

宸宸老师 解答

2019-08-27 09:05

您好，其实4个您只要记住一个就行。
比如您记一个，资产的账面价值大于计税基础，就是递延所得税负债。其他的三个都是反的。

然后您最后一句话，我看不明白什么意思呀。

慧 追问

2019-08-27 09:09

其他的三个都是反的。是哪三个呀？我最后一句话的意思是账面和税之所以会有差别，是因为有国债的利息是免税的，还有就是业务招待费的比例扣除造成的吗

宸宸老师 解答

2019-08-27 09:11

1.资产：
账面价值大于计税基础：递延所得税负债
              大于               ：递延所得税资产

2.负债：
账面价值大于计税基础：递延所得税资产
              大于               ：递延所得税负债

您再追问我一下，我回答后半部分的问题

慧 追问

2019-08-27 09:11

您再追问我一下，我回答后半部分的问题

宸宸老师 解答

2019-08-27 09:13

嘻嘻，您这孩子真逗啊。

1.国债的利息是“永久性差异”。会计上计入利润了，税法上说免税（现在和未来都不需要交税）。
2.业务招待费：超过15%的比例，需要在计算企业所得税的时候调增。后期不会产生差异的。
【跟业务宣传费和广宣费不同】