编制购买日合并报表中母公司的长期股权投资和子公司所有者权益的抵销分录。这种题怎么操作？麻烦老师讲一下思路

风老师

职称：注册会计师,中级会计师,CISA

2019-08-27 12:52

首先判断是同一控制下还是非同一控制下，两者分别是按成本法和购买法确认长投的，抵消也就不同
如果是非同一控制下：
第一步调整子公司账面为可辨认净资产的公允价值
第二步按权益法调整长投
第三步抵消母公司长投和子公司权益
第四步抵消母公司投资收益和子公司净利润
第五步抵消内部交易和内部往来

anncyc 追问

2019-08-27 14:46

为什么商誉也要抵销？

风老师解答

2019-08-27 14:51

商誉是在第三步抵消母公司长投和子公司权益时出来的，实际出资超过了子公司公允价值的部分应该确认为商誉

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