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风老师

职称： 注册会计师,中级会计师,CISA

2019-08-27 12:52

首先判断是同一控制下还是非同一控制下，两者分别是按成本法和购买法确认长投的，抵消也就不同
如果是非同一控制下：
第一步调整子公司账面为可辨认净资产的公允价值
第二步按权益法调整长投
第三步抵消母公司长投和子公司权益
第四步抵消母公司投资收益和子公司净利润
第五步抵消内部交易和内部往来

anncyc 追问

2019-08-27 14:46

为什么商誉也要抵销？

风老师 解答

2019-08-27 14:51

商誉是在第三步抵消母公司长投和子公司权益时出来的，实际出资超过了子公司公允价值的部分应该确认为商誉

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相关问题讨论
你好，同学。 大于？是要调整为营业外收入的
2020-04-14 16:51:47
只要底下的，这个是要做抵消分录的。
2020-03-19 23:00:08
您好，那就直接母子公司相加即可
2022-03-14 20:25:50
你好，同学。 这调整营业外收入处理的
2020-04-14 17:47:47
你好 这个分录在个别报表已经做了 借 长期股权投资 贷 银行存款
2019-09-02 14:55:54
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