出差取得火车票、住宿费专票，直接填差旅费报销单吗？那抵扣的税额怎么体现

香菇凉 追问

2019-08-27 16:33

那么火车票税额不用认证直接在申报的进项税额表上填写吗？

金子老师 解答

2019-08-27 16:39

学员，对的，不用认证，直接在申报表上填写。

香菇凉 追问

2019-08-27 16:42

老师，像金税盘、火车票都可以抵扣，比如当月进项大于销项，我有销项了就开始做抵扣还是进项小于销项时才做抵扣呢

金子老师 解答

2019-08-27 17:02

学员，当月进项大于销项时 ，就用进项-销项的差额作为留底税额，以后期间进行抵扣；
当销项大于进项时，那么就会产生应缴税额=销项-进项（-上月的留底税额），以此来缴纳增值税。

香菇凉 追问

2019-08-27 17:15

我是想知道金税盘这个什么时候做抵扣呢

金子老师 解答

2019-08-27 17:27

学员，金税盘抵减没有时间限制：
本期进项大于销项、不用缴纳增值税，金税盘也需要做抵减分录计入“减免税额”，以后有增值税需要缴纳时，可以抵减的。
分录为：按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

香菇凉 追问

2019-08-27 17:33

明白了，谢谢老师

金子老师 解答

2019-08-27 17:36

不用客气学员，很高兴与您讨论！若对我的解答满意请给予好评。