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负责的冬天
于2019-08-28 22:17 发布 1657次浏览
bamboo老师
职称: 注册会计师,中级会计师,税务师
2019-08-28 22:20
您好借;在建工程贷:原材料现在不动产进项税额可以抵扣 所以增值税不需要转出如果原材料成本是30万元 那领用计入在建工程的金额也是30万元
负责的冬天 追问
2019-08-28 22:23
那以前是转出计入成本吗?
bamboo老师 解答
不能抵扣之前是转出计入在建工程成本
2019-08-28 22:25
我看的学习视频是2019年考试的,上面说转出进待抵扣增值税进项税额,所以有点弄不明白
2019-08-28 22:27
是的 原材料购入的时候一次性抵扣了 但是教材不动产要分两次抵扣 第一次抵扣60% 第二年(13个月)的时候抵扣40%所以要把40%转入待抵扣2019年4月1日以后 就是一次性抵扣了
2019-08-28 22:34
噢我好像懂了,是因为时间上差异的原因是吧。在之前不能抵扣的时候就是转出然后计入在建工程(成本)中;然后到能抵扣了但是要分期抵扣的时候就是转出到待抵扣而不是计入成本了;到2019.4.1日后就能直接抵扣了,所以不用做增值税的转出了对吗
2019-08-28 22:36
就是说现在动产和不动产领用原材料的账务处理都一样了,是吗
2019-08-28 22:38
是的 您这样理解正确的
2019-08-28 22:39
好的老师辛苦了 谢谢您!
现在动产和不动产领用原材料的账务处理都一样了 是的不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
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bamboo老师 | 官方答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
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