老师，有限合伙企业，生产经营所得采取“先分后税”的原则。那平时有了收入要缴纳生产经营所得税吗？还是等到年底分红的时候，在缴纳？

储夏男 追问

2019-08-29 11:02

老师，你的意思是只要有了收入，不管分不分配。我都要按季度去申报交税是吗？

meizi老师 解答

2019-08-29 11:07

你好 嗯 是的 都要按期来申报的

储夏男 追问

2019-08-29 11:16

但是，这个生产经营所得税是以合伙人得名义去申报得。如果我不分配，合伙人拿什么钱去交税？还是我可以每次申报的时候，先把税款钱打到合伙人的账上，在去交税。

meizi老师 解答

2019-08-29 11:35

你好 你们不是有合伙协议吗 纳税额的确定：合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。然后按期申报就行

储夏男 追问

2019-08-29 12:26

老师，我的意思是这个税款是从合伙企业账上出还是合伙人个人账上出？

meizi老师 解答

2019-08-29 12:37

你好 根据财税〔2008〕159号文件的规定，合伙企业合伙人不是在分配利润时纳税，而应当以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，无论是否分配，均应纳税。   合伙人个人的经营所得税是个人承担的  不是企业出

储夏男 追问

2019-08-29 12:43

那我是把钱给他们，让他们自己申报？

meizi老师 解答

2019-08-29 12:44

你好 你们代扣代缴  根据财税〔2000〕91号文件第二十条规定，由合伙企业代为申报缴纳。自然人投资者应向企业实际经营管理所在地缴纳个人所得税。

储夏男 追问

2019-08-29 13:22

老师，打个例子。比如我开票收入是10万。生产经营所得税是500元。现在我有2个自然人合伙人甲乙。那这个500元的税款平等缴纳，甲是250元，乙也是250元。缴纳经营所得是以甲乙的名义去缴纳并且在甲乙的卡上支出。那这个税款是有甲乙先自行垫付吗？

meizi老师 解答

2019-08-29 13:54

你好  是的  比如自然人合伙人分月取得收入时，应在次月十五日内办理预缴纳税申报。预缴申报时需要填报《生产、经营所得个人所得税纳税申报表(A表)》，以自然人为主体，按实际经营期累计数申报。自然人合伙人首次申报时，还需要同时附报《个人所得税基础信息表(B表)》，向税务机关办理相关涉税事宜，以后仅需在信息发生变化时填报。
   年度结束后，自然人合伙人应当就当年生产、经营所得，在年度终了后三个月内办理个人所得税年度汇算清缴。个人所得税年度汇算清缴，应当填报《生产、经营所得个人所得税纳税申报表(B表)》，同时附送年度会计报表和预缴个人所得税纳税凭证，按照全年所得计算应纳税额，多退少补。

  合伙企业有两个或两个以上自然人投资者的，其预缴申报和年度汇算清缴申报，均需要分别办理