你好，请问收到2018年汇算清缴的退款，要怎么入账，公司是一般纳税人

Yuki 追问

2019-08-30 10:21

分录是什么，能回答清楚一点吗，谢谢

江老师 解答

2019-08-30 10:22

一、借：银行存款
贷：以前年度损益调整
二、借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
就可以了

Yuki 追问

2019-08-30 10:23

好的，谢谢老师

江老师 解答

2019-08-30 10:24

有不明白的问题再咨询

Yuki 追问

2019-08-30 10:25

还有一个问题，公司是小规模纳税人，代开的增值税发票，取票当场就交了增值税的钱，后来7月分发票红冲了，银行收到了增值税退税的款项，请问这个要怎么入账，谢谢

江老师 解答

2019-08-30 10:27

这个直接按代开发票入账，就是做正数的分录
再红冲，做负数的收入
付款时交税
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
再收款
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税
这样做了之后全部平账了。
相当于没有发生这笔业务的开票及红冲发票

Yuki 追问

2019-08-30 10:35

应交税费—应交增值税没有二级明细吗，是销项税额是吗

江老师 解答

2019-08-30 10:36

如果是小规模纳税人，可以直接用应交税费——应交增值税这个科目直接核算的。不必按一般纳税人细分

Yuki 追问

2019-08-30 10:38

好的，谢谢老师，非常感谢

江老师 解答

2019-08-30 10:40

有不明白的问题再咨询