老师，请问我们公司前期付的预付款购汽车维修工具的，后期陆续收到专用工具和相应金额的专用发票，请问收到发票时的账务要怎样处理？这批专用工具是做售后的维修工具的。

亲情一家亲 追问

2019-08-30 15:53

目前未营业收到维修工具就按上面的分录做账务，到时维修部领用就计入维修成本，是不是？

江老师 解答

2019-08-30 15:56

是的，现在没有营业，就是在周转材料这个科目中

亲情一家亲 追问

2019-08-30 16:02

现在还没有营业，收到这批工具的专用发票需要认证把进项税留抵吗？

江老师 解答

2019-08-30 16:04

可以认证后做为进项税留抵处理。

亲情一家亲 追问

2019-08-30 16:08

那要是在小规模期间收到的专用发票就不能认证，只能全部当成本，是不是？比如8月份申请为一般纳税人，但收到发票的开票日期是7月份的，就不能认证吗？

江老师 解答

2019-08-30 16:10

第一个问题：只能退回专用发票，重新开具普通发票处理。
第二个问题，这个是小规模纳税人期间的发票，不能认证抵扣进项税。

亲情一家亲 追问

2019-08-30 16:26

前段时间是小规模的，收到很多专用发票，现在我们还没有购金税盘，小规模期间收到的专用发票应该在认证平台是没有记录的吧？

亲情一家亲 追问

2019-08-30 16:27

小规模收到的专票必须得退回换普票吗？还是直接不认证就可以

江老师 解答

2019-08-30 16:27

这个是不会有相关的记录的。这个就是即使认证了，也是不能抵扣这个进项税的。因为是在成为一般纳税人之前开具的发票，是小规模纳税人期间取得的专票，不能抵扣进项税